Net imposable, net à payer, net social : lequel regarder ?
Votre bulletin de paie affiche plusieurs montants « nets » qui ne sont jamais égaux. Chacun a un rôle précis : ce que vous touchez, ce sur quoi vous êtes imposé, et ce que regardent la CAF et la MSA. Exemple chiffré à 3 000 € brut.
Les trois montants en un coup d’œil
Prenons un salarié non-cadre payé 3 000 € brut par mois, sans mutuelle d’entreprise, soumis au taux neutre de prélèvement à la source. Notre simulateur brut/net donne :
| Montant | Valeur | À quoi il sert |
|---|---|---|
| Net à payer avant impôt | 2 374,79 € | ce que vous toucheriez sans prélèvement à la source |
| Net imposable | 2 460,27 € | base de l’impôt sur le revenu et du prélèvement |
| Prélèvement à la source (5,3 %) | 130,39 € | acompte d’impôt retenu par l’employeur |
| Net payé | 2 244,40 € | le virement sur votre compte |
Le net imposable dépasse le net avant impôt de 85,48 €. Ce n’est pas une erreur : c’est la conséquence d’une particularité de la CSG.
Pourquoi le net imposable est plus élevé
La CSG (9,2 %) et la CRDS (0,5 %) sont prélevées sur 98,25 % du salaire brut. Mais une partie seulement est déductible du revenu imposable :
- CSG déductible (6,8 %) : elle réduit le revenu imposable, comme les autres cotisations.
- CSG non déductible (2,4 %) et CRDS (0,5 %) : elles sont prélevées, mais l’impôt les considère comme faisant encore partie de votre revenu.
À 3 000 € brut, l’assiette est de 2 947,50 € ; 2,4 % donnent 70,74 € et 0,5 % donnent 14,74 €, soit les 85,48 € d’écart. Vous payez donc de l’impôt sur un argent que vous n’avez jamais perçu – c’est voulu par la loi.
Ce qui peut encore s’ajouter au net imposable
- La part patronale de la mutuelle santé. Depuis 2014, la contribution de l’employeur à votre complémentaire santé obligatoire est imposable. Avec 40 € de part patronale et 40 € de part salariale, le net imposable à 3 000 € brut est de 2 457,55 €, pour un net avant impôt de 2 330,91 €.
- Les avantages en nature (logement, voiture de fonction utilisée à titre privé, repas) : ils sont imposables sans être versés en argent.
- La prévoyance des cadres : dans le calcul de l’Urssaf, la contribution patronale obligatoire augmente aussi le net imposable des cadres.
Ce qui en est retiré
- Les heures supplémentaires sont exonérées d’impôt dans la limite de 7 500 € nets par an. Elles figurent dans le net à payer, mais pas dans le net imposable.
- La part patronale des titres-restaurant et la prise en charge des frais de transport, dans les limites légales, ne sont pas imposables.
- L’épargne salariale (intéressement ou participation placés sur un plan d’épargne) est exonérée d’impôt.
Le montant net social
Depuis 2024, chaque bulletin de paie affiche un troisième montant : le montant net social. Il a été créé pour simplifier les demandes de prestations : la CAF et la MSA s’en servent pour calculer la prime d’activité et le RSA, et il sert de référence pour vos déclarations de ressources. Il correspond à l’ensemble de vos revenus du travail (y compris certains avantages et la part patronale de mutuelle) diminués des cotisations sociales obligatoires. Il est souvent proche du net imposable, mais il n’est pas calculé de la même façon : par exemple, les heures supplémentaires exonérées d’impôt y figurent. Si vous déclarez vos ressources à la CAF, reportez ce montant, et non le net payé.
Lequel déclarer pour l’impôt ?
Aucun, en principe : la déclaration de revenus est préremplie avec le cumul annuel de vos nets imposables, transmis par votre employeur via la déclaration sociale nominative (DSN). Vérifiez-le avec le cumul net imposable qui figure sur votre bulletin de décembre. En cas d’écart (changement d’employeur, indemnités de rupture, rappel de salaire), corrigez la case préremplie.
Exemple : le prélèvement se calcule sur le net imposable
Le taux du prélèvement à la source s’applique au net imposable, pas au net payé. Avec un taux personnalisé de 7,5 % :
2 460,27 € × 7,5 % = 184,52 €
Le net payé tombe alors à 2 190,27 €. Avec le taux neutre, c’est l’inverse : la grille elle-même est indexée sur le net imposable mensuel. Nous détaillons cette grille dans notre guide sur le taux neutre du prélèvement à la source.
Le « net avant impôt » est-il celui à comparer entre deux offres ?
Oui, c’est le bon repère pour comparer deux salaires, puisque le prélèvement à la source dépend de votre foyer et non de l’employeur. Les fiches de paie l’affichent sous la mention « net à payer avant impôt sur le revenu ». Pour connaître ce montant pour n’importe quel brut, utilisez le simulateur.